Сегодня таможенную льготу принято рассматривать как всякое исключение (изъятие) определенных пунктов из актуальных правил таможенно-правовой области. В каких случаях она предоставляется? Кто может рассчитывать на льготу? Почему? На эти и иных не менее важные вопросы можно отыскать грамотные ответы в процессе изучения материалов данной статьи.

Льготы таможенных платежей: понятие и особенности

В настоящее время льгота определяется как некое преимущество при импорте/экспорте или транзитном движении товарной продукции, личного имущества, персональных вещей в виде абсолютного освобождения от операции по перечислению установленных сумм пошлин. Важно отметить, что подобная льгота не облагается налогом на доходы физических лиц.

Необходимо дополнить, что, кроме наделения того или иного гражданина или структуры возможностью исключить уплату пошлины, зачастую выражаются в некотором упрощении механизма, связанного с провозом через границу товарной продукции либо иных вещей. В настоящее время рассматриваемая категория именуется тарифными льготами. Так, они не подразумевают какие-либо смягчения для физических лиц и в процессе досмотра их вещей, а также пропуска товарного продукта на территорию Российской Федерации.

Виды таможенных льгот

Все указанные в предыдущей главе исключения для физических лиц и различного рода объединений определяются следующей классификацией в соответствии с разновидностями их применения:

• Льготы, которые используются в процессе оформления товарной продукции или личных вещей гражданина.
• Таможенные льготы таможенного союза , которые применяются при контроле непосредственно на границе.
• Тарифные преференции (кстати, столь интересное название они получили сравнительно недавно).

Следует подчеркнуть, что таможенные льготы сегодня предоставляются как возможность, связанная с неуплатой актуальных пошлин, возвратом сумм или же со сниженными пошлинными ставками. Кстати, под возвратом сумм в данном случае необходимо понимать возврат тех денежных средств, которые ранее были уплачены в соответствии с полным размером. В настоящее время предоставление льгот по уплате таможенных пошлин возможно для производителей товарной продукции, выпущенной в СНГ. Тем не менее производитель обязуется пройти регистрационную процедуру на территории СНГ. Данное условие ни в коем случае нельзя исключать. Важно дополнить, что страна-производитель товарного продукта сегодня подтверждается посредством предоставления сертификата на продукцию или же декларации.

Льготы при оформлении и контроле

Предоставление льгот по уплате таможенных пошлин физическим лицам и различного рода объединениям производится на основании актуального Таможенного кодекса РФ, а также действующих на сегодняшний день законодательных актов, содержание которых соответствует рассматриваемой теме. Так, преимуществами, связанными с особым порядком уплаты таможенных пошлин, при оформлении и контроле могут воспользоваться следующие категории лиц:

• Иностранные лица.
• Курьеры посольств и консульств зарубежного государства.
• Межправительственные общества международного характера, а также представительства тех или иных стран в их составе. Помимо этого, целесообразным будет отнести сюда и персонал представленных учреждений.
• Представители делегаций, а также их члены.
• Должностные лица консульств, члены дипперсонала, представители государственных структур, которые занимаются осуществлением транзитного передвижения по Российской Федерации.

Порядок предоставления льгот

Важно знать, что предоставление таможенно-тарифных льгот сегодня уместно исключительно в случае строгого соблюдения нормативов передвижения товарной продукции или личных вещей непосредственно внутрь страны. Необходимо дополнить, что в 2017 году льготы при оформлении и последующем контроле покрывают стоимость товарной продукции, которая принадлежит организациям и представительствам международного значения, должностным лицам или персоналу данных обществ, некоторым иностранным компаниям и их родственникам, а также затрат на ее транспортировку. Реализация мероприятия происходит следующим образом:

• Почта в официальном плане не вскрывается и, соответственно, не проходит процедуру досмотра.
• Представленное правило актуально и в отношении так называемой консульской вализы, содержащей документы.
• Исключение личного досмотра в случае пересечения границы целесообразно применять к указанным выше гражданам, а также представителям определенных структур.

Дополнительные сведения

Важно дополнить, что вализа и почта могут быть распакованы в случае возникновения некоторых подозрений по поводу нахождения внутри исключительно документации и товарной продукции. Тем не менее для этого, так или иначе, необходимы веские основания. Действующим российским законодательством предусматривается вскрытие почты посредством усилий уполномоченных страны (декларанта), а не сотрудников таможни. Следует знать, что при оформлении вещей, которые провозятся через таможенную границу, льготы по таможенным пошлинам, носящие социальный характер, действуют лишь для ввозимых непосредственно из-за рубежа вещей.

Какие еще категории льгот существуют?

Сегодня предоставление таможенных льгот регулируется посредством ФЗ РФ «О таможенном тарифе». Так, тарифные преимущества применяются в качестве специального разрешения, связанного с отсутствием необходимости по уплате налога, уменьшенного размера актуального платежа или же установления квоты, относящейся к следующим позициям:

• Товарная продукция, производимая в развивающихся государствах, которые применяют системы преференций Российской Федерации.
• Товарная продукция, производимая в странах, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли или таможенный союз.

Ввозная и вывозная пошлины: какие льготы существуют?

Понятие таможенной пошлины на провоз или вывоз товарного продукта предусматривается при таможенном оформлении. Экспортная (вывозная) сумма актуального налога взимается в случае пересечения границы, однако применяется достаточно редко. Необходимо отметить, что в настоящее время широко используются импортные (ввозные) пошлины. Таможенные льготы при уплате предусматриваются при ввозе в страну той или иной продукции из развивающихся государств в виде полного освобождения. Помимо этого, не уплачивается пошлина за предметы, отвечающие определенным требованиям в плане страны-изготовителя либо целевого назначения. Помимо этого, освобождаются физические лица в случае ввоза автомобиля, который принимает участие в перевозках международного значения; снаряжения; предметов технического снабжения; ГСМ для удовлетворительного функционирования представленного транспорта.

Вывоз за границу

Важно отметить: если указанное в предыдущей главе оборудование, а также материалы вывозятся за границу для того, чтобы осуществлять функции по обслуживанию российских транспортных средств непосредственно на территории иностранного государства, таможенная пошлина не взимается. Предоставление льгот по уплате таможенных платежей актуально для следующих категорий материального характера:

• Продукт морской деятельности, который добыли граждане Российской Федерации.
• Личные вещи граждан иностранных государств.
• Национальная и иностранная валюта.
• Транзитный продукт.
• Гуманитарная помощь.
• Изделия пожарно-технического назначения.
• Материалы и оборудование для целей, связанных с проведение программ социально-экономического значения.
• Товарная продукция, ввозимая в соответствии с правилами договора лизинга.

Таможенные сборы, акцизы, НДС

В данной главе целесообразным будет рассмотреть , связанные с уплатой других таможенных платежей, среди которых - акцизы, таможенные сборы, а также налог на добавленную стоимость. Важно отметить, что в отношении уплаты последнего в настоящее время существует возможность по освобождению исключительно в случае соблюдения сроков провоза товарной продукции или личных вещей. В соответствии со статьей 150 ТК РФ, действие льгот распространяется на определенные позиции, рассмотренные в следующей главе.

Льготы в соответствии с определенными позициями

Среди позиций, в соответствии с которыми действуют , важно выделить следующие пункты:

• Запчасти и комплектующие, техническое оборудование, которое выступает взносом в капитал юридического лица.
• Медицинская техника - тогда, когда ее комплектность находится в соответствии с удостоверением Росздравнадзора.

Налог на добавленную стоимость в размере десяти процентов устанавливается для:

• Лекарственных препаратов.
• Книжного продукта научного и образовательного характера.
• Товарной продукции детского и производственного назначения.
• Предметов лечебной природы.

Акциз

Под акцизом следует понимать налог общегосударственного значения, которым облагаются, как правило, потребительские предметы, ввозимые из-за границы. Так, налог разрешается не уплачивать на следующие позиции:

• Гуманитарные грузы.
• Комплектные объекты (но не приспособления и запчасти).
• Вещи, предоставляемые стране при отказе от них со стороны декларанта.
• Предметы, сумма стоимости которые не превышает 100 евро в соответствии с переводом в национальную валюту.
• Личные вещи, принадлежащие иностранным представителям-дипломатам.

Таможенный сбор

Под таможенным собором сегодня принято рассматривать платеж за осуществление таможенных манипуляций. Таким образом, целесообразно взимание налога за вещи персональной собственности, транспорт, а также наследие. Важно отметить, что для получения освобождения декларанту необходимо обозначить в декларации статус имущества, которое ввозится, в качестве взноса личного характера в общий имущественный комплекс юридического лица, а также предоставить официальное подтверждение, каковым служит учредительный документ. Следует дополнить, что в последнем оговаривается порядок внесения доли в имущество объединения, равняющейся именно этой товарной продукции.

Льготы при добровольном переселении

В заключительной главе целесообразным будет обозначить таможенные льготы, имеющие место в случае добровольного переселения в Российскую Федерацию соотечественников, которые проживают за рубежом. Важно знать, что при переселении на постоянное место жительства предполагаются следующие преференциями в соответствии с действующим российским законодательством:

• Исключение налога в случае провоза вещей персонального типа пользования в страны таможенного союза переселенцам и беженцам.
• Так или иначе вещи должны быть приобретены до даты приезда в Российскую Федерацию или до присвоения статуса особого значения.
• В случае возвращения с пребывания за рубежом на временный срок посредством пятого пункта третьего Приложения граждане Российской Федерации имеют возможность не уплачивать таможенные пошлины тогда, когда провозимые вещи являются предметами личного пользования, а стоимость их не превышает пять тысяч евро в рублях.

Необходимо отметить, что гражданам, которые получили наследство за рубежом, дается освобождение тогда, когда наследственные имущественные комплексы удостоверяются свидетельством. При обратном ввозе ранее вывезенной товарной продукции последняя не облагается таможенной пошлиной, если пребывает в изначальном состоянии. В случае обращения гражданина, который сам не планирует посещать иностранное государство, к услугам перевозчика государственная пошлина не уплачивается на ту товарную продукцию, вес которой не превышает тридцати одного килограмма, а сумма в рублях - тысячи евро.

В заключение целесообразно будет сформулировать следующие выводы:

• Предоставление льгот осуществляется на основании действующего Таможенного кодекса.
• Распространение льгот происходит исключительно на товарную продукцию, ввозимую из других стран.
• Льготы по налогу на добавленную стоимость на товарную продукцию охарактеризованы в Налоговом кодексе.
• Скидки по таможенным выплатам определяются в соответствии с товарным продуктом стран, имеющих договоренности с Российской Федерацией.
• За определенные категории товарной продукции пошлины не уплачиваются.

К таможенным на 2019 год относятся льготы, предоставляющие преимущества при импортно-экспортных операциях или транзите товаров, личных средств, вещей. Они заключаются в полном освобождении от выплаты пошлин и не облагаются процентами по НДФЛ.

Законодательное регулирование преференций осуществляется на основании Решения комиссии Таможенного союза № 378 ст. 208-211 ТК РФ иных постановлений.

Виды

Таможенные льготы могут получить как граждане-физлица, так и предприятия-ИП или юрлица.

Существуют общие типы льготирования:

• тарифные по обязательным платежам;
• освобождение, уменьшение ставки по налогам;
• возврат налоговых перечислений;
• привилегии в сфере регистрации груза;
• корректировка норм контроля.

Классификация привилегий осуществляется на основании типа импорта – вещей и товаров.

Льготирование этапов оформления и контроля

Скидки на выполнение таможенных выплат на основании ТК, а также международных законодательных актов предоставляются:

• курьерам-сотрудникам зарубежных посольств и консульств;
• межправительственным международным обществам, в том числе персоналу;
• людям, входящим в состав международных делегаций;
• дипломатам, представителям государственных органов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Льготирование осуществляется только во время транзитных переездов по территории РФ.

Снижение таможенных тарифов

Преимущества и снижение платежей проводятся на основании ФЗ №5001-1 «О таможенном тарифе». Имеют вид освобождения от налога, уменьшения его суммы или квот на товары, которые производятся в зоне свободной торговли с Россией или ТС.

Аналогичные преференции устанавливаются для продукции государств, зависимых от российских льгот.

Полное освобождение от импортно-экспортных выплат

Экспортные выплаты за товары и продукцию на практике используются редко, поэтому льготы устанавливаются только при уплате импортных пошлин.

Привилегии в виде полного освобождения предусмотрены при ввозе продукции из развивающихся стран, а также частные лица в случае ввоза машины-предмета международных перевозок или ГСМ для нее.

От уплаты пошлины освобождены следующие группы товаров:

• морская продукция при условии ее добычи гражданами РФ;
• личные принадлежности зарубежных визитеров;
• валюта иностранных государств и российские рубли на сумму до 10 тыс. евро;
• гуманитарные и транзитные продукты;
• средства, необходимые для реализации социально-экономической программы;
• пожарное и техническое оборудование.

Уплате пошлины также не подлежит импортная продукция, указанная в контракте лизинга.

Нюансы оплаты таможенной пошлины

Таможенным сбором является оплата за определенные операции. Декларант выплачивает налоги за багаж, транспорт или наследство при обозначении статуса имущества.

Если границу пересекает юрлицо, оно обязуется предоставить учредительные документы, в которых указывается долевое значение данных товаров в объеме общей собственности.

На основании ст. 150 НК РФ налог на добавленную стоимость льготируется, если соблюдены временные рамки ввоза.

Льгота по таможенной НДС предусмотрена только для:

• технического оборудования, а также деталей, являющихся взносом в капитал юридических лиц;
• медицинскую технику, ввозимую в комплектности, установленной Росздравнадзором;
• книг, медикаментов, лечебных предметов, продовольственных и детских товаров в размере 10 %.

Общегосударственные платежи по акцизам осуществляются для импортных объектов потребления.

Преференция в размере 100 % скидки применяется в отношении:

• гуманитарного груза;
• предметов, от которых декларант отказался;
• оборудования в полной комплектации;
• личных вещей зарубежных дипломатов.

Не оплачиваются налоги на предметы стоимостью 100 евро, пересчитанной на рубли.

Кому положены

Таможенные льготы распространяются на руководителей дипломатических миссий, персонала и членов семьи дипломата, подданных зарубежных стран, делегатов, курьеров посольств и консульств, международных организаций.

При пересечении границы процедура досмотра багажа отменена для членов Госдумы, Совета Федераций, судьей во время выполнения служебных обязанностей, президента РФ и его семьи.

Какие льготы могут получить участники Таможенного Союза

Объединение нескольких государств в единую зону экономического взаимодействия, с открытыми границами для получения рабочей силы, услуг, ресурсов без оплаты пошлин является Таможенным Союзом. Российская Федерация, Беларусь и Казахстан образуют данную экономическую зону.

Льготирование импорта и экспорта осуществляется на основании п. 2 ст. 35 ФЗ №5001-1. Тип преференций зависит от государства, занимающегося ввозом товаров и продукции.

Решением Комиссии ТС № 130 установлено:

• уменьшение налога на 75 % для развивающихся государств;
• нулевая ставка для малоразвитых стран.

Тарифные временные льготы на импорт регулируются Решениями Комиссии ТС № 331 и № 375, особые условия ввоза – Решение № 329. Операция свободного склада подразумевает применение продукции или товаров без оплаты налога таможенникам.

Специфика платежей участников ОЭЗ

Особые промышленно-производственные, техников-внедренческие, туристическо-рекреационные и портовые экономические зоны созданы на территории РФ. Задачей образованй является инвестирование экономической деятельности за счет льгот по налогам, таможенным платежам, аренде.

В перечень ОЭЗ не входят Калининградская и Магаданская области, поскольку у них нет определенного направления деятельности.

Привилегии для резидентов особых экономических зон установлены ФЗ № 116. В ч. 3 ст. 37 закона указано, что в свободном режиме областей находятся:

• предметы ввоза из иностранных государств на территорию РФ;
• продукция, которая импортируется в ОЭЗ с остальной российской территории;
• товары-собственность зоны промышленного, производственного или технического направления, купленные у нерезидентов;
• транспорт, ввезенный в портовую зону для техобслуживания, модернизации, капремонта.

Особый таможенный режим не действует относительно транспорта международного транспортного импорта-экспорта, товаров российского производства, которые размещаются представителями госорганов, администрации-нерезидентов зоны.

На основании ч.3.1 ст. 37 запрет накладывается на некоторую зарубежную продукцию. Если зарубежный товар помещен под свободный таможенный режим, по нему полностью уплачивается акциз, но не уплачивается пошлина и НДС.

Как воспользоваться

Преференции в 2019 году предоставляются только по факту транспортировки груза, поездки человека на территорию РФ.

Воспользоваться привилегиями можно следующим образом:

• официальная корреспонденция вскрывается только представителем государства-отправителя. В иных случаях почту не вскрывают и не досматривают;
• папки и кейсы консулов с документацией не осматривают;
• льготные группы граждан и представители международных организаций не проходят процедуру личного досмотра.

Процедура льготирования реализуется только в случае импорта зарубежной продукции или товаров.

Необходимые документы

Перечень бумаг, которые могут затребовать при ввозе, зависит от объекта декларирования или человека, претендующего на особые условия:

• если на территорию РФ импортируется наследство, нужны документы о законности его получения;
• переселенцы, которые завозят имущество и личные вещи, подтверждают дату их покупки и стоимость;
• Уставный капитал предприятия разрешено ввозить при наличии учредительный бумаг юрлица;
• для товаров, освобожденных от уплаты акцизов, требуется таможенная декларация;
• таможенники могут запросить свидетельства производителя, бумаги о сертификации товаров;
• физическое лицо предъявляет документы, подтверждающие статус беженца, дипломата, делегата или переселенца.

Если военная техника, корабли, суда перемещаются собственным ходом, они не досматриваются даже при наличии технических документов.

Государства, являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности, и определенные группы людей могут получить таможенные льготы. Они распространяются на продукцию, оборудования и личные вещи только при условии соблюдения режимов и законодательных постановлений РФ.

Тарифные преимущества регулируются ФЗ РФ «О таможенном тарифе». Используются в виде разрешения не оплачивать налог, уменьшенного размера или установления квоты в отношении следующих позиций:

· производимых в странах, которые образуют совместно с Россией зону торговли свободного вида или ТС;

· производимых в развивающихся ставка 0,75 и мало развитых государствах ставка 0, которые используют систему преференций.

Льготы по уплате ввозной и вывозной пошлин

Понятие пошлины на вывоз или провоз продукции предусмотрено при таможенном оформлении . Вывозная (экспортная) сумма налога взимается при пересечении границы, но используется редко. Широко применимы ввозные (импортные) пошлины. Льготы при уплате предусмотрены при ввозе чего-либо из развивающихся г осударств – полное освобождение. Никогда не уплачивают пошлину за предметы, которые отвечают некоторым требованиям относительно целевого назначения или страны-изготовителя. Освобождаются также лица при ввозе авто, которое участвует в международных перевозках, предметов техснабжения, снаряжения, ГСМ для функционирования указанного транспорта. Если таковое оборудование и материалы вывозятся за границу для обслуживания российского транспорта на территории иностранного государства, пошлина не взимается. Не облагается пошлиной:

· продукция морского дела, добытая гражданами России;

· личные вещи представителей зарубежных стран;

· иностранная и национальная валюта;

· гуманитарная помощь;

· транзитная продукция;

· оборудование, материалы для проведения социально-экономических программ;

· пожарно-технические изделия;

· товары, ввозимые по договору лизинга.

Льготы по уплате иных таможенных платежей (НДС, акцизы, таможенные сборы)

В отношении уплаты НДС (налога на добавленную стоимость) существует возможность освобождения только при соблюдении сроков провоза продукции. Согласно 150 статье НК РФ, она действует в отношении следующих позиций:

· на техоборудование, комплектующие и запчасти, которые выступает взносом в капитал юрлиц;

· на медтехнику, если её комплектность соответствует удостоверению Росздравнадзора. НДС 10% установлен для:

· книжной продукции образовательного и научного характера;

· лекарственных препаратов;

· предметов лечебного назначения;

· товаров продовольственного и детского назначения.

Акциз – налог общегосударственного характера, которым облагаются в основном предметы потребления, ввозимые из-за рубежа. Налог разрешено не уплачивать на:

· гуманитарные грузы;

· вещи, которые предоставляются стране в случае отказа от них декларанта;

· комплектные объекты, а не запчасти и приспособления;

· личные вещи иностранных представителей-дипломатов;

· предметы, сумма которых не более 100 евро в переводе на нацвалюту.

Таможенный сбор – платёж за проведение таможенных манипуляций. Дкларация в эл форме – 0,75 ставка Взимается налог за предметы, вещей персонального владения, транспорта, наследия. Декларант для получения освобождения должен в декларации обозначить статус ввозимого имущества в качестве личного взноса в общее имущество юрлица и предоставить документально подтверждение – учредительную документацию, в которой оговорен порядок внесения доли в общее имущество организации именно этих товаров.

Таможенно-тарифные льготы являются одним из институтов таможенного права и входят в довольно сложную систему таможенных льгот. Законодательное определение таможенных льгот отсутствует. Многие специалисты по таможенному праву, и финансовому праву относят к таможенным льготам преимущества или исключения касающиеся правил, они установлены таможенным законодательством, а именно, в сфере таможенных платежей, таможенного оформления также и для контроля товаров.

Под льготами по оплате таможенных платежей понимаются:

• - тарифные преференции;
• - тарифные льготы (льготы по уплате таможенных пошлин);
• - льготы по уплате налогов;
• - льготы по уплате таможенных сборов.

Виды тарифных льгот также порядок, а также их случаи предоставления, определяются в соответствии с международными договорами стран между собой, членов таможенного союза.

Льготы по уплате налогов и таможенных сборов, определяются законодательством страны.

После определения преимуществ, предоставляемых при уплате импортной и экспортной пошлин, применяются такие понятия как: «тарифная льгота», и «тарифная преференция».

В настоящее время участниками внешнеэкономической деятельности, которые осуществляют ввоз товаров на Единую таможенную территорию Таможенного союза, широко используются различные преимущества, связанные с уплатой ввозных таможенных пошлин и других таможенных платежей.

Во-первых, можно отметить то, что предоставление тарифных льгот и преференции осуществляется в различных формах. Во-вторых, предоставление тарифных преференций, прежде всего, зависит от страны происхождения данного товара. Для решения вопроса о возможности или невозможности использовать тарифные льготы, необходимо определить другие критерии, такие как, временно ли и под каким режимом импортируется данный товар, в каких целях импортируется товар и т.д. То есть тарифные льготы и тарифные преференции также отличаются и по основаниям предоставления.

Тарифные льготы (освобождения от уплаты таможенных пошлин) применяются в зависимости от целевого назначения ввозимых товаров, т.е. товары, в отношении которых предоставлены тарифные льготы должны использоваться только в целях, соответствующих условиям предоставления льгот.

Случаи применения тарифных льгот при ввозе товаров установлены международными договорами Российской Федерации либо решениями международной организации.

Тарифные преференции применяются в зависимости от страны происхождения ввозимых товаров. В отношении товаров, происходящих из развивающихся стран - пользователей единой системы тарифных преференций Таможенного союза применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа.

В отношении товаров, происходящих из наименее развитых стран - пользователей единой системы тарифных преференций Таможенного союза применяются нулевые ставки ввозных таможенных пошлин.

Помимо тарифных льгот и преференций участниками внешнеэкономической деятельности широко используются таможенные процедуры, установленные таможенным кодексом Таможенного союза, в частности, таможенная процедура временного ввоза или допуска - это таможенная процедура, при которой иностранные товары используются в течение установленного срока на таможенной территории таможенного союза с условным освобождением, полным или частичным, от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования с последующим помещением под таможенную процедуру реэкспорта.

Уплата таможенной пошлины представляет собой тарифный метод регулирования внешнеторговой деятельности. Формально их уплата не связана с таможенно-тарифным регулированием внешнеторговой деятельности, но на деле оказывает на нее существенное влияние. Следовательно, можно сделать вывод об особой роли таможенной пошлины во внешнеторговом регулировании и, следовательно, об особой роли льгот по ее уплате, как абсолютно самостоятельном инструменте регулирования.

Классифицировать льготы по уплате таможенных платежей также можно по объекту предоставления, субъектам, форме и юридическим основаниям предоставления, по моменту уплаты.

Как правило, предоставление льгот основано на условиях взаимности, так как преобладание одностороннего порядка экономически невыгодно для государства. Поэтому в практике зарубежных государств односторонний порядок применяется только в отношении развивающихся государств. Товары и транспортные средства, в отношении которых представлены льготы, могут использоваться только в тех целях, в связи с которыми предоставлены льготы. Использование их в иных целях влечет за собой отмену соответствующей льготы и выполнение требований таможенного законодательства по уплате таможенных платежей и выполнение иных процедур.

Основным документом, регулирующим вопросы перемещения товаров для личного пользования, является Соглашение о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, разработанное в рамках реализации положений главы 49 Таможенного кодекса таможенного союза.

В отношении норм беспошлинного ввоза за основу приняты самые льготные условия законодательства трех сторон: Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.

Таможенные льготы могут применять как физические, так и юридические лица, экспортирующие или импортирующие личные вещи и товары. Порядок оформления льгот, а также их объем, определяются, исходя из положений действующего российского законодательства и Венской конвенции. Итак, давайте выясним, какие в данный момент установлены льготы таможенные платежи.

Что представляет собой таможенная льгота

Понятие “таможенная льгота” подразумевает привилегию для гражданина или организации при вывозе или ввозе багажа и товаров через границу или при транзите вещей в форме освобождения от уплаты таможенных пошлин. Сэкономленная сумма средств не подлежит налогообложению по НДФЛ. Кроме того, под таможенной льготой может пониматься упрощенный порядок перевозки за рубеж или в Россию товаров и багажа.

Таможенные льготы относятся к тарифным. В рамках льготного провоза вещей, каких-либо преференций в отношении досмотра транспортируемых предметов или пропуска товара в Россию не предусмотрено.

Какие бывают льготы таможенные платежи

По форме использования различают следующие категории льгот в отношении уплаты таможенных платежей:

• тарифные привилегии;
• послабления при осуществлении контроля сотрудниками таможни;
• применяемые при оформлении багажа, товаров и прочих транспортируемых предметов.

Льготы могут быть выражены в разрешении вообще не уплачивать таможенные пошлины, в уменьшении ставки или в возмещении расходов на внесение таможенных платежей, что были в полном объеме уплачены ранее.

Скидка в размере 100% при уплате пошлин предоставляется производителям продукции, чье производство расположено и зарегистрировано на территории стран СНГ. Страна, в которой была произведена продукция, указывается в декларации и сертификате на ввозимый в Россию товар.

Льготы таможенные платежи при ввозе и вывозе вещей

Здесь речь идет о тарифных преимуществах – освобождении от уплаты сбора, снижении суммы платежей, утверждении квоты на следующие категории ввозимых предметов:

• товаров, которые были произведены на территории государств, входящих вместе с Российской Федерацией в свободную зону торговли или таможенный союз;
• товаров, изготовленные в пределах стран, применяющих систему привилегий РФ.

Льготы по уплате ввозной/вывозной таможенных пошлин

Пошлина за экспорт/импорт товаров взимается при оформлении на таможне. Экспортный налог уплачивается при переезде через границу, однако, применяется не часто. В основном взимаются импортные сборы. На 100% освобождены от их уплаты развивающиеся страны. Освобождение от пошлин действует и в отношении вещей, отвечающих определенным требованиям по поводу их целевого назначения или страны расположения производства.

Не уплачивается пошлина и за ввоз транспортного средства, участвующего в международной перевозке, а также технического снабжения, ГСМ, снаряжения для этого транспорта. Если перечисленные предметы вывозятся за рубеж для обслуживания отечественного автомобиля в другой стране, пошлина также не уплачивается. Кроме того, пошлина на границе не будет уплачиваться в отношении:

• товаров, привезенных в Россию по договору лизинга;
• пожарно-технических изделий;
• материалов и оборудования для реализации социально-экономических программ;
• продукция, относящаяся к транзитной;
• предметы, ввозимые в качестве гуманитарной помощи;
• национальная и иностранная валюта;
• личный багаж представителей иностранных государств;
• продукция морского промысла, которая добывалась гражданами РФ.

Льготы таможенные платежи при таможенном оформлении и таможенном контроле

Льготами (освобождением от пошлин, скидками и компенсациями) могут воспользоваться:

• граждане иностранных государств;
• представители и члены делегаций;
• курьеры посольств и консульств зарубежного государства;
• должностные лица консульств, члены дип персонала, гос. представители, осуществляющие транзит через территорию России.

На льготы претендовать не получится, если перевозчиком не соблюдаются правила транспортировки продукции и товаров в Россию. Льготы, действующие при осуществлении контроля и оформления перевозимого имущества, распространяются на транспортные средства и товары, собственниками которых являются представительства и международные организации, а также должностным лицам и персоналу, отдельным зарубежным компаниям и их родственникам. Льготы выражаются в следующем:

• представители международных организаций и упомянутые выше лица не подвергаются личному досмотру при въезде в Россию;
• не проверяется сотрудниками таможни консульская вализа с документами;
• не проходит досмотр и не вскрывается официальная почта.

Официальная почта и вализа, тем не менее, могут быть вскрыты, если сотрудники таможенной службы заподозрили, что внутри запакованы не только бумаги и товары. Но для вскрытия нужны веские основания, и заниматься вскрытием сотрудники таможни не уполномочены – будут привлечены декларанты, уполномоченные лица государства.

Если речь идет об оформлении ввезенных в Россию предметов, социальные льготы распространяются только на ввезенные товары с зарубежных стран.

Прочие льготы таможенные платежи (акцизы, таможенные сборы, НДС)

Акциз – это налог, взимаемый по всей стране с предметов потребления, привезенных из заграничных стран. Освобождение от уплаты акцизов действует на:

• вещи, стоимость которых меньше 100 евро, если переводить в рубли;
• багаж представителей-дипломатов иностранных государств;
• комплектные объекты (не приспособления/запчасти);
• предметы, переданные России после отказа от них декларанта;
• гуманитарная помощь.

Чтобы не уплачивать НДС, необходимо соблюдать сроки перевозки товаров. Освобождение действует в отношении:

• продуктов питания и детских товаров (НДС 10%);
• медицинских приборов и лекарств (НДС 10%);
• научной и учебной литературы (НДС 10%);
• на медицинское оборудование, комплектность которой отвечает требованиям удостоверения Росздравнадзора;
• на техническое оборудование, запчасти и комплектующие, ввозимые в качестве вклада в уставной капитал организаций.

Таможенный сбор – плата за проведение манипуляций сотрудниками таможенной службы. Уплачивается сбор за провоз личного багажа, транспортных средств, наследия. Освободиться от платежа можно лишь в том случае, если имеются документы, свидетельствующие о том, что ввозимое имущество является вкладом в уставный капитал организации – это может быть учредительный договор с обозначенными правилами внесения доли в форме ввозимых товаров или предметов.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Участник государственной программы по содействию добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, в Россию не желает уплачивать таможенную пошлину при перевозке личного имущества стоимостью более 5000 евро при переводе в национальную валюту РФ.